רואי חשבון , אבי וידן - כל הארץ

שלום גיל,

לא, ממש לא מדווחים על הכנסות והוצאות של שוק ההון באמצעות קבלות או במסגרת השוטפת של העסק (בין אם את עוסק פטור ובין אם עוסק מורשה).

הסיבה לכך היא הפרדה מוחלטת בחוק בין שני סוגי הכנסות:

1. הכנסה מעסק (הכנסה אקטיבית): כספים שאת מקבלת מלקוחות עבור השירותים או המוצרים שאת מייצרת בעסק. עליהם חובה להוציא חשבוניות וקבלות.

2. הכנסה משוק ההון (הכנסה פסיבית): השקעות פרטיות בניירות ערך, קופות גמל, או קרנות השתלמות.

הנה הדרך שבה הדברים מתנהלים בפועל:

• הפקדות והוצאות (למשל, קניית מניות או הפקדה לקופת גמל): זו אינה הוצאה עסקית שוטפת שמצריכה קבלה. אם מדובר במכשיר כמו קרן השתלמות לעצמאים, את לא מפיקה קבלה, אלא מקבלת בסוף השנה אישור הפקדה שנתי מהגוף המנהל (החברה הפיננסית), ואותו מעבירים לרואה החשבון לצורך הטבות המס בדוח השנתי.

• רווחים והכנסות (מכירת מניות, דיבידנדים): הבנק או בית ההשקעות שבו מנוהל התיק מנכים באופן אוטומטי את המס במקור (למשל, 25% מס רווחי הון) ברגע המכירה או חלוקת הדיבידנד. את לא מוציאה קבלה על הרווחים האלה.

איפה זה כן נפגש? בסוף השנה, כשמגישים את הדוח השנתי למס הכנסה (דין וחשבון), מרכזים את כלל ההכנסות שלך – גם מהעסק וגם משוק ההון (באמצעות טופס 867 שמפיקים מהבנק או מחשבון המסחר). מס הכנסה משקלל את הכל יחד כדי לבדוק אם מגיעים לך החזרים או אם יש חבויות מס נוספות, אבל הכל נעשה בדוח השנתי ולא באמצעות קבלות שוטפות.

בברכה,
אבי וידן.

0522747750